Jaki VAT w Wielkiej Brytanii po BREXIT? Darmowy poradnik

Czy wiesz, że brytyjski rynek e-commerce jest jednym z największych na świecie? Nic dziwnego, skoro aż 90% Brytyjczyków robi zakupy online.

A zatem, najwyższy czas wznowić sprzedaż do Wielkiej Brytanii po BREXIT.

Tylko co z tym VAT-em? UWAGA FANFARY: Z pomocą przychodzi mój poradnik: Jak rozliczyć podatek VAT w UK po BREXIT.

Zacznijmy od tego co się zmieniło w 2021 r.

Zmiany od 1 stycznia 2021

Od 1 stycznia 2021 w Wielkiej Brytanii obowiązuje nowy model dotyczący zastosowania VAT w transakcjach, w których towar jest przywożony do Wielkiej Brytania z terenów spoza UK.

Przesyłki o wartości do 135 GBP

Nowy model dotyczy przywozu paczek towarów nieprzekraczających wartości 135 GBP, w którym moment naliczenia podatku VAT zostaje zmieniony z momentu importu na moment sprzedaży lokalnej na terenie UK.

Oznacza to, że w przypadku partii towarów nieprzekraczających kwoty 135 GBP sprzedawca będzie zobowiązany do rozliczenia VAT według stawki lokalnej (brytyjskiej) w momencie sprzedaży (z kolei VAT nie będzie pobierany w momencie odprawy celnej).

Sprzedaż za pośrednictwem marketplace’ów

W przypadku korzystania z usług OMP – Online Marketplace (platforma/portal, który zajmuje się sprzedażą towarów do klientów), to OMP będzie odpowiedzialny za obliczanie i płatności VAT-u (szczegóły poniżej).

Sprzedaż za pomocą własnego sklepu online

W przypadku samodzielnej sprzedaży towarów spoza UK do klientów w UK odpowiedzialność za rozliczenia VAT-u spoczywa na sprzedającym.

Kto rozlicza VAT w Wielkiej Brytanii w przypadku skorzystania z usług marketplace’ów?

Przesyłki towarów o wartości 135 GBP lub mniejszej, które znajdują się poza Wielką Brytanią i są sprzedawane za pośrednictwem internetowej platformy handlowej (OMP) klientom w Wielkiej Brytanii (B2C) będą opodatkowane lokalnym VAT od dostaw w Wielkiej Brytanii naliczanym w dacie sprzedaży.

Limit 135 GBP dotyczy wartości całej importowanej przesyłki, a nie oddzielnej wartości poszczególnych przedmiotów znajdujących się w przesyłce.

Jeżeli towary te są sprzedawane za pośrednictwem internetowej platformy handlowej, internetowa platforma handlowa będzie zobowiązana do zapłaty podatku VAT.

Internetowe platformy handlowe będą również odpowiedzialne za podatek VAT od towarów o dowolnej wartości, które znajdują się w Wielkiej Brytanii w dacie sprzedaży i są sprzedawane przez firmę zagraniczną za pośrednictwem internetowej platformy handlowej.

Sprzedaż do klientów zarejestrowanych jako podatnicy VAT w Wielkiej Brytanii (B2B)

Internetowa platforma handlowa nie będzie musiała naliczać i rozliczać podatku VAT, jeśli klient poda swój numer rejestracyjny VAT.

Internetowa platforma handlowa może dodać adnotację na fakturze (na przykład pisząc „odwrotne obciążenie: klient zobowiązany do rozliczenia podatku VAT w HMRC”), a następnie wysłać ją do klienta biznesowego w Wielkiej Brytanii.

Klient biznesowy będzie wówczas odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT należnego w jego deklaracji VAT, jeśli towary są dostarczane w Wielkiej Brytanii przy użyciu procedury „odwrotnego obciążenia”.

Klient biznesowy będzie mógł odzyskać VAT jako podatek naliczony w tej samej deklaracji VAT na normalnych zasadach odzyskiwania VAT.

Towary znajdujące się w UK w momencie sprzedaży. Import towarów do sprzedaży za pośrednictwem OMP:

Sprzedawca zagraniczny pozostanie odpowiedzialny za podatek VAT od importu i cło, gdy towary zostaną po raz pierwszy przywiezione do Wielkiej Brytanii.

Gdy towary zostaną sprzedane klientowi, uznaje się, że sprzedawca zagraniczny dokonał dostawy towarów na rzecz OMP opodatkowanej stawką zerową – „dostawa fikcyjna”.

Sprzedawca zagraniczny nie musi wystawiać faktur na OMP za te dostawy, które są uważane za fikcyjne.

Lokalny podatek VAT w Wielkiej Brytanii zostanie naliczony w dacie sprzedaży

Internetowa platforma handlowa będzie zobowiązana do rozliczenia podatku VAT od sprzedaży dokonanej za pośrednictwem jej platformy handlowej przez sprzedawcę niemającego siedziby w Wielkiej Brytanii.

Sprzedawca pozostaje odpowiedzialny za podatek VAT, gdy towary są przeznaczone dla klienta biznesowego, który poda mu swój numer VAT w Wielkiej Brytanii.

B2B (kiedy nabywca jest importerem)

Sposób opodatkowania transakcji jest uzależniony od tego na jakich warunkach jest realizowany transport (INCOTERMS) – a w szczególności, który podmiot jest wskazany jako importer w UK.

OPCJA A – DDP – import rozlicza Sprzedawca

W tej sytuacji sprzedawca wystawia fakturę sprzedaży z VAT w UK – analogicznie jak sprzedaży dla osób prywatnych. Jednocześnie sprzedawca jest zobowiązane do rozliczenia importu w UK (VAT od importu może być rozliczony również na dwa sposoby –

1. a) płatność VAT do urzędu celnego / ten VAT można odliczyć od podatku do zapłaty z deklaracji VAT
2. b) procedura uproszczona – wykazanie VAT w deklaracji podatkowej po stronie podatku należnego i naliczonego / co oznacza brak obowiązku zapłaty podatku z tytułu importu)

OPCJA B – DDU – import rozlicza nabywca

Co do zasady dla sprzedaży dla podatników VAT nie obowiązuje uproszczenie odnoszące się do przesyłek do wartości 135 GBP. W rezultacie taka dostawa powinna być przedmiotem standardowej odprawy celnej. W praktyce oznacza to, ze:

• sprzedawca wystawia fakturę ze stawka 0%
• Nabywca rozlicza VAT od importu w UK – ten VAT może odliczyć w swojej lokalnej deklaracji

Jeżeli nabywca nie opłaci VAT – to firma kurierska zwróci go do Polski. Podobna sytuacja ma miejsce dla przesyłek powyżej 135 GBP.

UWAGA – stawka VAT na fakturze będzie uzależniona od decyzji na temat organizacji odprawy celnej.

Przyznam ze wielu sprzedawców wybiera opcje A) – przez co wystawianie faktur jest prostsze a dodatkowo zmniejsza się ryzyko zwrotów wynikających z braku rozliczenia VAT od importu przez nabywcę.

A poniżej rysunek, który najlepiej obrazuje całe to zamieszanie:

Żartuje😊

Tutaj jest właściwy:

Agnieszka Pabiańska
doradca podatkowy

Photo by Sander Crombach on Unsplash

Źródło grafiki nr 1

***

Jak oszczędzić VAT w działalności e-commerce

Nurtuje Cię jak oszczędzić VAT w działalności e-commerce?

Zapraszam do obejrzenia wywiadu, którego udzieliłam dla Shopera [Czytaj dalej…]